从 2026 年起，美国税法将迎来一些重要调整。对很多家庭、个体经营者和企业主来说，提前了解这些新规，可以帮助更合理地安排财务，避免多缴税款。下面我整理了几个重点：


1. 标准抵扣额提高
单身：$15,750
夫妻联合：$31,500
单亲家庭：$23,625

如果房贷利息、地税和慈善捐款支出较高，仍可以考虑分项抵扣（Itemized Deduction），比较两种方式后选择更有利的。


2. SALT 抵扣上限提升
2026 年起，州和地方税（SALT）的抵扣上限提高至 $40,000：
夫妻联合申报：家庭收入低于 $500,000 可用
单身申报：收入低于 $400,000 可用

这一调整对居住在加州、纽约等高税州的纳税人帮助较大。


3. 新增劳动收入相关抵扣
两项 “Above-the-Line” 抵扣可以直接降低 AGI：
小费收入：最高 $25,000
加班收入：单身最高 $12,500；夫妻最高 $25,000

对于年收入在 $150,000（单身）或 $300,000（夫妻）以下的家庭，效果相对明显。


4. 老年额外抵扣
65 岁及以上的纳税人，如果收入符合以下条件：
单身收入 $75,000 以下
夫妻联合 $150,000 以下

可以额外享受 $6,000 的抵扣额。


5. 捐赠抵扣范围扩大
即使选择标准抵扣，也能因现金捐赠享受额外抵扣：
单人：最高 $1,000
夫妻：最高 $2,000

捐赠必须是现金形式，且对象为经官方认可的慈善机构。


6. 企业主与房东的延续性优惠
QBI 扣除：LLC 与 S-Corp 依然可以享受 20% 的合格营业收入扣除。
房东：通过“成本分摊”方式加速折旧，可降低租金收入的税负。
其他规划手段包括 Roth IRA 转换、税损收割、家庭赠与等，合理运用仍能带来一定的节税空间。


建议
结合自身情况，比较标准抵扣与分项抵扣的差异。
检查是否符合新设的小费、加班和老年抵扣条件。
对于企业主和房东，提前做好 2026－2028 年的税务规划。


结语
2026 年的新规总体上为个人和家庭提供了更多抵扣空间，同时对企业和投资者保持了一些延续性的优惠。不同家庭和企业情况差异较大，建议结合自身收入结构，制定适合自己的节税策略。