IRS国税局对每日津贴常问问题的问答


1.每日津贴是什么？
每日津贴是向您的员工支付的差旅费，用于旅行时产生的住宿，膳食和杂费。这笔津贴不是支付实际的旅行费用。

2.我所在地区的联邦每日津贴率是多少？
出版物1542，Per Diem Rates提供所有美国大陆地区的费率。

3.每日津贴涵盖什么？
住宿和膳食综合支出的每日津贴率，以及单独餐费的每日津贴率。雇主可以使用每日津贴方法报销员工差旅费。自雇人士只能使用每日津贴来支付膳食费用。

4.我是否将每日津贴纳入员工的工资中？
如果支付等于或低于联邦每日津贴率且雇主收到雇员的费用报告，则每日津贴不属于雇员工资的一部分。

5.费用报告需要包含哪些内容？
报告必须包括：•旅行的商业目的，•旅行的日期和地点，以及•住宿收据（如果使用仅限膳食的每日津贴率）。
员工必须在合理的时间段（60天）内向雇主提交费用报告。如果未满足任何这些要求，则应向员工征税。

6.每日津贴何时需要纳税？
当任何这些情况属实时，将对员工的付款征税：•不向雇主提交费用报告，•提交的费用报告不包括费用的日期，时间，地点，金额和业务目的，•一个固定金额给予员工，不需要任何费用报告，或•每日津贴的支付超过了允许的标准联邦税率。
上面列出的这些每日津贴将被视为工资，雇主应缴纳就业税。

7.我是否必须支付联邦每日津贴费率？
您可以支付比联邦每日津贴更高或更低的费用。但是，如果您支付的费用超过联邦每日津贴，则超出部分将对员工征税。

8.如果我支付每日津贴，我应该保留哪些记录？
您应该保留费用报告，以显示员工旅行的时间，地点和业务目的。自雇人士应保持相同类型的记录。

9.什么是膳食和附带费用（M＆IE）？
M＆IE的每日津贴率包括以下项目：•所有膳食，•客房服务，•洗衣，干洗和熨烫服装，以及•提供服务的人员的费用和提示，如食品服务器和行李搬运工。

10.员工每天都要支付相同的费用吗？
不同地点的价格有所不同。使用员工住宿夜晚区域的费率。您只需支付员工旅行的第一天和最后一天的标准费率的3/4。

11.住宿的每日津贴率是多少？
住宿没有每日津贴率。

12.我可以支付住宿，餐费和附带费用的综合费用吗？
每日津贴率可用于住宿和M＆IE的综合成本。但是，房价根据地点而有所不同。使用员工住宿夜晚区域的费率。不同城市的费率可在IRS出版物1542中找到。

13.如果我向员工支付的综合费率低于联邦每日津贴率怎么办？
雇主有两种方式来处理这些付款。选择一种方法并保持一致。 •付款，减去标准的M＆IE费率，被视为住宿费用，或•40％的付款被视为膳食付款，60％作为住宿付款。