Q：什么人负有向美国国税局报税的义务？
A：美国绿卡（包括有条件绿卡）的持有者丶美国护照的持有者及取得来源于美国境内收入的个人负有向美国国税局报税的义务。
Q：怎样算是美国税务居民？
A：美国的税务居民指的是负有向美国国税局申报其全球范围内所得的的义务。美国税务居民通常指的是美国绿卡（包括有条件绿卡）丶美国护照的持有者及满足绿卡测试的自然人。
Q：什么时候报税？
A：通常，如果您的纳税年度的截止日期是12月31日，下一年的4月15日是提交联邦个人所得税纳税申报表的到期日。

Q：如果无法及时申报，如何取得延期申报？
A：如果您不能在报税截止日期前提出申报，可以要求延期申报。 要取得自动延长 6个月的报税时间，在报税截止日期之前您可以提交4868表。延期之后，最迟的报税时间为10月15日。
Q：EB5投资者什么时候负有向美国国税局报税及纳税的义务？
A：EB5投资者只要登陆美国，取得有条件绿卡当日，就负有向美国国税局报税的义务。同时，根据取得收入的情况，EB5投资者需要预缴个人所得税，否则有可能会产生利息费用和罚金。
Q：只有EB5主申请人才负有向美国国税局报税及纳税的义务，还是其随行一起登陆的家庭成员都负有向美国国税局报税的义务？
A：包括EB5主申请人在内的一起申请有条件绿卡的家庭成员，只要登陆美国，取得有条件绿卡，就负有向美国国税局报税的义务。 如果您的配偶是税务居民，他的所有境内外资产收入都需要向联邦税务局申报。如果您的配偶既没有绿卡又不符合居住时间标准，属于非税务居民，那么其境外资产丶收入则无需向美国联邦税务局申报。

Q：我现在在美国还没有取得绿卡，或者只是拿着附条件临时绿卡，我是否需要像美国人一样申报纳税？
A：
- 如果您持有有条件临时绿卡，美国法律将您被视为税务居民，您必须像其他美国人一样申报全球收入并纳税。
- 如果您没有绿卡而居住在美国境内，美国法律通过“实质居住时间标准”(Substantial Presence Test)来判断您是否属于税务居民。如果您本年度在美居住时间，加上上一年度在美居住时间除以3，再加之前第二年的在美居住时间除以6，三者之和大于或者等于183天，您同样会被视为税务居民，需要像美国人一样就全球收入申报纳税。如果这个数值小于183天，则您属于非居民，您只需要就您从美国获得的收入，包括贸易丶商业活动等收入申报纳税，如果您在美国并无收入，或者收入仅来自于工资且不足免税额，就无需申报。
- 如果是先居住在美国一段时间，而后才取得绿卡的情况，根据“实质居住时间标准”，您的税务居民身份开始计算时间可能早于您获得绿卡的时间。如果税务居民状态在某一年中发生改变，您可以申报双重税务身份，这一年则需要分期计算所有收入，在非税务居民和税务居民期间分别按照各自标准计算。
Q：报税就一定要纳税吗？
A：报税和纳税是两个概念，报税不一定要纳税。根据美国税收的政策及中美之间的税收协定，EB5投资者通常是可以在美国注册会计师的帮助下在税务上达到利益最大化的。
Q：是不是EB5投资者的资产都要缴税？
A：这是个误区。资产不需要缴税，但处置资产时，产生的增值收入部分需要征税。EB5投资者登陆之前的资产增值及收入与美国国税局无关，但是登陆之后，投资者处置资产及取得收入则需要向美国国税局进行申报。 一般情况下，美国注册会计师会在EB5投资者登陆美国之前介入，帮投资者进行资产的规划，以帮助EB5投资者在税务上达到利益最大化。
Q：我是EB5或者其他方式获取的绿卡但并不经常居住在美国，我是否需要为从中国，或者其他美国以外国家获得的收入纳税？
A：所有的美国“税务居民”，包括所有绿卡持有人和符合上述“实质居住时间标准”的非绿卡外国人，无论经常居住在哪里，您都需要向美国联邦税务系统申报所有收入，包括从美国境外获取的收入。



Q：我有在美国境内外的房地产，如果保留在手中，如何纳税？如果卖了呢？
A：在美国境内房地产，美国联邦政府不直接收房地产持有税，但是所在的州可能征收房产税。无论房产是否位于美国境内，如果通过出租等方式获取收益的，这笔收益可能被计入个人收入，纳所得税，但是因该房产而产生的纳税丶维修和折旧等成本，可以用于抵消出租收入。美国境外的房产，在你变成美国税务居民之后增值并且变现的部分， 有可能是要作为全球收入向美国联邦税务局报税的。
Q：从美国境内丶境外所获得的遗产，赠与等，或者我自己的财产赠与给他人，是否需要纳税？
A：
- 在美国联邦层面，除非特殊情况，继承人与受赠与人都不会被征税。而且收到遗产丶赠与的人并不需要就这笔收入报联邦个人所得税，然而在部分州，这笔收入会被计入个人收入并申报所得税。
- 被继承人（逝者）和赠与人，如果是美国税务居民的（公民丶绿卡持有人或者符合实质居住时间标准的），无论继承和赠与在哪里发生，都要受到美国税法管辖。有一个可用的减免是美国税务居民被继承人（逝者）在国外的遗产，被外国政府收税的，根据美国政府与该国的税务条约，或者其他可适用的税务原则，可以减免美国遗产税，这条通常用于不动产。
- 如果继承人和赠与人不是美国税务居民的，通常并不需要纳税。然而如果涉及有财产位于美国境内的，则需要按照美国税法申报纳税。在美国境内需要报税的财产包括：坐落于美国境内的不动产，部分在美国境内的动产如艺术品丶珠宝丶现金，在美国公司企业的权利，包括公司股权丶合伙人权益等，且无论股权证明是否在美国境内，对美国公民丶政府机构的债权，在美国境内设立的信托等。
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