【洛杉矶华人资讯网记者 April】刚刚日渐平息的COVID-19疫情近期反弹，感染数据飙升，这次席卷全球的灾难一次次沉重打击着中小企业。针对疫情下困境重重的中小企业，电算会计师事务所主理合伙人、注册会计师Michelle Wu, CPA分享客户经验，解读联邦税务、扶助政策，为中小企业生存提供6条思路。
1，传统企业迅速转型网络
疫情正在改变人们的生活方式，改写市场需求，随之转型的企业在新冠疫情下也找到一些生存机会。积累了众多中心企业客户的电算会计师事务所的Michelle吴会计师分享了一些企业的经验。
“传统企业受灾最严重，包括餐馆、购物中心等。 疫情下的传统企业可以用网络来代替面对面（In-person）运营。 比如已无法堂食的‘室内’餐馆只能通过网络推广菜品视频、点餐付款、送餐上门。据我们了解，餐厅的外卖早先占收入的20%左右， 现在不得不100%转为外卖。 不过这也成为更灵活的一门生意，节约房租、水电、人力成本。餐饮业属民生产业，必不可少，如果运营得当，取得客人信任， 还是能在疫情期间把生意做下去。”
“从大趋势看经济仍有希望，毕竟现在只是被按暂定键。购物中心、教育暂时可转为网络运营模式。娱乐中心等场所，一旦疫情缓解，商业得以重开，很快会恢复营业活力。”
传统的保险行业也受到冲击。 因为疫情，不少保险公司开启了免体检、免面谈的远程投保方式，包括已经在美国境内的非美国居民，面额最高$300万。疫情过后，医疗保险费用以及房地产税大概率会进行调涨。
“专业人士、服务行业方面，比如我们电算会计师事务所也有调整，见新客户采用线上会面。可以用网络会议模式、face time、facebook的messenger，做好税表发给客户网上签字（E-sign），再网传文件（E-file），网上申报。 所以说疫情期间采取有效策略，调整运营方式会有生存空间。”
根据市场需求企业跨界转型。比如做与医护相关行业，生产口罩、防护服和口罩原材料喷绒布等美国紧俏产品。 “另外需要提醒中小企业主，可咨询IT公司和市场运营公司， 得到第一手资讯，让新科技为企业服务，调整运营。”
2，联邦救灾法案 | “关爱法案”（Cares Act）
NOL（Net Operating Loss ）的退税，也就是企业的净营业亏损结转抵税，退税。联邦一级的“关爱法案” （CARES Act）中，净营业亏损退税抵税非常宽松。原来可以用前两年的抵税，现在增加了三年，共可抵消前五年，向后20年。 这是个有利于企业复苏的税法。特别是2017年之前的平均税率是35%， 退税更多。
“例如，加州的A公司在2020年净亏损(NOL，Net Operating Loss )500万美元，2019净盈利100万， 2018年100万， 2017年100万，2016年100万， 2015年100万。根据联邦的《 CARES法》规定，2020年度的500万美元中的100万美元亏损可以用 2019年度应税收入100万美元抵消，退回公司税21% （当年度税率21%）；100万美元用2018年的100万抵消，退税21万（2018税率21%）； 剩下300万美元亏损再往前抵消2017、2016和2015年的净盈利，每年退税34万左右（2017之前税率 34%）， 总计拿回144万的退税来度过难关。”
表格由Michelle Wu提供。
3，PPP，EIDL，SBA 给的救灾贷款。
PPP- Paycheck Protection Program薪资保护计划贷款的最新申请截至时间为2020年8月8日，第二轮的拨款允许在美国的外国企业主（持有效SSN）申请， 还没有申请的抓紧时间，时间就是金钱， 抢时间就是抢资金、抢生存机会。
“提醒一下企业主， 联邦政府有个专门的委员会在审查PPP、EIDL救灾款的使用情况。 所以作为收到钱的企业，一定要账目清楚。 包括重新开个银行账户，让这些钱进出清清楚楚， 避免被查账。”
“EIDL也是鼓励大家申请。虽然贷款有利息， 但利息是3.75%，30年付清。从收到贷款的第二年才开始还。现金为王，许多盈利企业都是因为缺少周转资金而破产。 更值得一提的是 EIDL批准后马上给每个员工1000美元advance预付款，而且不用还，最高可以拿到10个员工10000元，所以这个钱一定要去争取。”
4，FICA Defer 薪资税务的递延
如果PPP没有批准， 还可以享受联邦政府的FICA Defer 薪资税务的递延救助法案。 FICA是薪资税， 包括SSN和Medicare两个税——15.3%, 雇主和员工各付一半。 新法案把雇主2020年3月27日到2020年12月31日需要支付的税延期，一半递延到2021年底支付， 另一半递延到2022年底，从而减少了发薪水的现有成本， 减少企业运营负担。
5，关闭公司，破产保护
以上是目前一些中小企业可行的生存方式，若尝试转型建议至少坚持一年左右来观察是否能够转型成功。若实在难以为继，申请破产以自我保护。
“疫情确实非常严重，上个月的破产数据比去年同期上升了43%，很多公司难以为继。可以选择直接清算，以后都不再做。也可选择破产重组，再重新开业。比如申请破产的素食沙拉店Souplantation南加分店，就属于前者，永久关闭了。”
“根据破产保护法，申请破产很多债务都已经是免掉的，所以对于企业主自身是一种保护，当然股民会赔得很惨。”
6，EDD － UI， EDD － PUA及其他救济金
一旦申请破产，企业主个人如何生存下去？可依靠加州、联邦的失业救济金。从疫情开始到目前，先后有几类救济金，UI、PUA、PEUC和FED-ED，这些救济金总共覆盖了59个星期，即一年一个月零3个星期。
“EDD的UI，针对拿W2的人；后来有了PUA，针对拿1099的人。EDD的PUA也包含联邦政府每个星期多给的600元，所以疫情早期很多人发现，失业在家比上班拿到的钱还多。”
“领取EDD的UI或者PUA一般会收到EDD通知函，告诉您获得批准的金额，从什么时候开始到什么时候结束，每个星期发多少，最高是多少钱。这个失业救济金领到差不多快结束的时候，联邦政府新的补助又来了，这次叫做PEUC，覆盖13周，全称是Pandamic Emergency Unemployment Compensation。正在领UI或PUA救济金的不必再申请，会收到通知（notice），表示符合条件。”
“需要做的事情是，去做一个证明（certificate），表明自己正在找工作，但因为COVID-19找不到工作，失业在家。如果情况属实，又可以拿到PEUC。”
“这个PEUC用完的时候，前两天又有一个叫做FED-ED的救济金，这一救济金覆盖20周。所以目前失业救济金一共可覆盖59周，即一年一个月零三周。”
政府救济金一一到期后不断出新项目延期，目前已经可覆盖59周。
除此之外，个人还可以从退休金401K或者IRA等账号取钱。之前规定提前从退休账户取款，有10%罚款，还要付利息缴税。疫情期间，不用交税不用交罚款，3年以后可以还回去。鼓励大家如果现金不够可以采用这个方式。大灾难期间，现金为王。从退休账户取钱，有封顶金额，为10万美元。”
电算会计师事务所主理合伙人、注册会计师Michelle Wu女士。
（完）
1，传统企业迅速转型网络
疫情正在改变人们的生活方式，改写市场需求，随之转型的企业在新冠疫情下也找到一些生存机会。积累了众多中心企业客户的电算会计师事务所的Michelle吴会计师分享了一些企业的经验。
“传统企业受灾最严重，包括餐馆、购物中心等。 疫情下的传统企业可以用网络来代替面对面（In-person）运营。 比如已无法堂食的‘室内’餐馆只能通过网络推广菜品视频、点餐付款、送餐上门。据我们了解，餐厅的外卖早先占收入的20%左右， 现在不得不100%转为外卖。 不过这也成为更灵活的一门生意，节约房租、水电、人力成本。餐饮业属民生产业，必不可少，如果运营得当，取得客人信任， 还是能在疫情期间把生意做下去。”
“从大趋势看经济仍有希望，毕竟现在只是被按暂定键。购物中心、教育暂时可转为网络运营模式。娱乐中心等场所，一旦疫情缓解，商业得以重开，很快会恢复营业活力。”
传统的保险行业也受到冲击。 因为疫情，不少保险公司开启了免体检、免面谈的远程投保方式，包括已经在美国境内的非美国居民，面额最高$300万。疫情过后，医疗保险费用以及房地产税大概率会进行调涨。
“专业人士、服务行业方面，比如我们电算会计师事务所也有调整，见新客户采用线上会面。可以用网络会议模式、face time、facebook的messenger，做好税表发给客户网上签字（E-sign），再网传文件（E-file），网上申报。 所以说疫情期间采取有效策略，调整运营方式会有生存空间。”
根据市场需求企业跨界转型。比如做与医护相关行业，生产口罩、防护服和口罩原材料喷绒布等美国紧俏产品。 “另外需要提醒中小企业主，可咨询IT公司和市场运营公司， 得到第一手资讯，让新科技为企业服务，调整运营。”
2，联邦救灾法案 | “关爱法案”（Cares Act）
NOL（Net Operating Loss ）的退税，也就是企业的净营业亏损结转抵税，退税。联邦一级的“关爱法案” （CARES Act）中，净营业亏损退税抵税非常宽松。原来可以用前两年的抵税，现在增加了三年，共可抵消前五年，向后20年。 这是个有利于企业复苏的税法。特别是2017年之前的平均税率是35%， 退税更多。
“例如，加州的A公司在2020年净亏损(NOL，Net Operating Loss )500万美元，2019净盈利100万， 2018年100万， 2017年100万，2016年100万， 2015年100万。根据联邦的《 CARES法》规定，2020年度的500万美元中的100万美元亏损可以用 2019年度应税收入100万美元抵消，退回公司税21% （当年度税率21%）；100万美元用2018年的100万抵消，退税21万（2018税率21%）； 剩下300万美元亏损再往前抵消2017、2016和2015年的净盈利，每年退税34万左右（2017之前税率 34%）， 总计拿回144万的退税来度过难关。”
表格由Michelle Wu提供。
3，PPP，EIDL，SBA 给的救灾贷款。
PPP- Paycheck Protection Program薪资保护计划贷款的最新申请截至时间为2020年8月8日，第二轮的拨款允许在美国的外国企业主（持有效SSN）申请， 还没有申请的抓紧时间，时间就是金钱， 抢时间就是抢资金、抢生存机会。
“提醒一下企业主， 联邦政府有个专门的委员会在审查PPP、EIDL救灾款的使用情况。 所以作为收到钱的企业，一定要账目清楚。 包括重新开个银行账户，让这些钱进出清清楚楚， 避免被查账。”
“EIDL也是鼓励大家申请。虽然贷款有利息， 但利息是3.75%，30年付清。从收到贷款的第二年才开始还。现金为王，许多盈利企业都是因为缺少周转资金而破产。 更值得一提的是 EIDL批准后马上给每个员工1000美元advance预付款，而且不用还，最高可以拿到10个员工10000元，所以这个钱一定要去争取。”
4，FICA Defer 薪资税务的递延
如果PPP没有批准， 还可以享受联邦政府的FICA Defer 薪资税务的递延救助法案。 FICA是薪资税， 包括SSN和Medicare两个税——15.3%, 雇主和员工各付一半。 新法案把雇主2020年3月27日到2020年12月31日需要支付的税延期，一半递延到2021年底支付， 另一半递延到2022年底，从而减少了发薪水的现有成本， 减少企业运营负担。
5，关闭公司，破产保护
以上是目前一些中小企业可行的生存方式，若尝试转型建议至少坚持一年左右来观察是否能够转型成功。若实在难以为继，申请破产以自我保护。
“疫情确实非常严重，上个月的破产数据比去年同期上升了43%，很多公司难以为继。可以选择直接清算，以后都不再做。也可选择破产重组，再重新开业。比如申请破产的素食沙拉店Souplantation南加分店，就属于前者，永久关闭了。”
“根据破产保护法，申请破产很多债务都已经是免掉的，所以对于企业主自身是一种保护，当然股民会赔得很惨。”
6，EDD － UI， EDD － PUA及其他救济金
一旦申请破产，企业主个人如何生存下去？可依靠加州、联邦的失业救济金。从疫情开始到目前，先后有几类救济金，UI、PUA、PEUC和FED-ED，这些救济金总共覆盖了59个星期，即一年一个月零3个星期。
“EDD的UI，针对拿W2的人；后来有了PUA，针对拿1099的人。EDD的PUA也包含联邦政府每个星期多给的600元，所以疫情早期很多人发现，失业在家比上班拿到的钱还多。”
“领取EDD的UI或者PUA一般会收到EDD通知函，告诉您获得批准的金额，从什么时候开始到什么时候结束，每个星期发多少，最高是多少钱。这个失业救济金领到差不多快结束的时候，联邦政府新的补助又来了，这次叫做PEUC，覆盖13周，全称是Pandamic Emergency Unemployment Compensation。正在领UI或PUA救济金的不必再申请，会收到通知（notice），表示符合条件。”
“需要做的事情是，去做一个证明（certificate），表明自己正在找工作，但因为COVID-19找不到工作，失业在家。如果情况属实，又可以拿到PEUC。”
“这个PEUC用完的时候，前两天又有一个叫做FED-ED的救济金，这一救济金覆盖20周。所以目前失业救济金一共可覆盖59周，即一年一个月零三周。”
政府救济金一一到期后不断出新项目延期，目前已经可覆盖59周。
除此之外，个人还可以从退休金401K或者IRA等账号取钱。之前规定提前从退休账户取款，有10%罚款，还要付利息缴税。疫情期间，不用交税不用交罚款，3年以后可以还回去。鼓励大家如果现金不够可以采用这个方式。大灾难期间，现金为王。从退休账户取钱，有封顶金额，为10万美元。”
电算会计师事务所主理合伙人、注册会计师Michelle Wu女士。
（完）
